-- Ubi emolumentum, ibi onus --

«Где выгода, там и бремя»


Налоговые споры


Необходимость оспаривания решений налоговых органов зачастую возникает внезапно и требует от юристов быстрого включения в процесс, поскольку процессуальные сроки невелики.
Налоговая практика Юридического бюро "Васильев и партнёры" является одним из ключевых направлений деятельности на протяжении долгого времени. Ряд наших клиентов-юридических лиц и индивидуальных предпринимателей имеют с нами договоры на абонентское юридическое обслуживание уже много лет. Мы занимаемся досудебным и судебным оспариванием результатов выездных и камеральных налоговых проверок, их сопровождением, спорам по начислению налога на прибыль, НДС и его возврату, налога на имущество юридических лиц, применению налоговых льгот и многими другими направлениями в данной отрасли права.
Правовое регулирование данной отрасли сводится не только и не столько к Налоговому Кодексу Российской Федерации (хотя он, безусловно, является ключевым нормативно-правовым актом в этой отрасли), сколько к тысячам Писем и разъяснений профильных министрерств и ведомств, а также судебной практике, в некоторых случаях даже противоречщих друг другу. Подгогтовка ответов на запросы налоговых органов - также один из видов правовой помощи, который мы оказываем. По количеству дел в судах налоговые споры являются безусловным лидером в России, оставляя далеко позади иные категории судебных дел.
Новым направлением нашей деятельности стало законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК) и деофшоризации, а также применение законодательства об избежании двойного налогообложения. Новые понятия, такие как «контролируемая иностранная компания (КИК)» и «контролирующее лицо» были введены в законодательство Федеральным законом № 376-ФЗ от 24.11.2014 "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций). Эта практика пришла в Россию из-за рубежа, поскольку проблема оттока капиталла и вывод активов в оффшорные юрисдикции является проблемой всех развитых стран.
Статья 25.13 НК РФ определяет, что контролируемой иностранной компанией (КИК) принзнаётся иностранная организация, не являющаяся налоговым резидентом РФ, контродирующим лицом которой являются организация или физ.лицо - резиденты РФ. Также может быть признака КИК и иностранная структура без образования юридического лица, отвечающая вышеуказанным признакам. Новыми законодательными нормами установлен срок подачи уведомления о КИК как для организаций, так и для физ.лиц.
В связи с быстро изменяющимся законодательством в сфере налогообложения РФ отслеживать правильность расчёта налоговых платежей не всегда удаётся с той степенью точности, с которой этого требуют налоговые органы. Основанием для доначислений налоговых платежей являются разногласия между сведениями, поданными налогоплательщиком и имеющимися у ФНС, которая зачастую спешит доначислить платежи исходя из максимально возможного их значения, не вдаваясь в детали. Начисление санкций в виде штрафов и пени за просрочку, списание денежных средств в безакцептном порядке с банковских счетов, блокировка или приостановка операций по счетам также не всегда правомерны, однако без юридического сопровождения оспорить их весьма затруднительно.
Статья 138 НК РФ определяет порядок обжалования актов налоговых органов и действия/бездействия их должностных лиц и устанавливает, что обжалование в суд может быть осуществлено только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган. Важным моментом данных споров является приостановление исполнения обжалуемого решения о привлечении к налоговой ответственности, которое не является автоматическим, а применяется лишь при наличии к тому предусмотренных законом оснований. По статистике, около трети жалоб в ФНС разрешаются в пользу налогоплательщиков, что является достаточно высоким показателем досудебной практики разрешения споров.
Иногда налоговые споры возникают при импорте и экспорте товаров, что есть в связи с их таможенным оформлением и помещением под определённую таможенную процедуру, поскольку начисление и уплата НДС происходит при таможенном декларировании товаров наряду с уплатой таможенных пошлин и сборов. Такие дела больше относятся к таможенным спорам, которые ма также успешно ведём в судах РФ.